常州供电探索工程预算精益化管控

　　本报讯 11月2日，江苏常州供电公司财务部完成了对江苏省已竣工决算的442个输变电样本项目的资金数据整理，初步搭建出了“可研估算”、“批准概算”、“目标成本”以及“实际实施成本”这四条线组成的工程项目预算管理基本模型。

　　在传统的工程财务管理模式下，工程预算编制过分依赖投资计划，概算水平偏松，控制标准偏低。工程形象进度与财务实际成本进度的严重脱节，导致项目预算编制精准度低、预算执行及调整随意性大、项目结算效率不高等风险。

　　针对该问题，常州供电公司承接并开展了江苏省电力公司以目标曲线为管理模式的工程预算控制课题研究，具体以江苏电力2011年-2015年间已经完成的不同电压等级的输变电项目为样本，通过分析历史数据，找到各个项目在可行计划申报、投资概算批复、投资预算控制和实际实施成本这个四个维度所涉资金的差异影响因子，并以项目里程碑为节点，绘制项目全过程所涉成本费用的标准曲线图，即全过程预算目标曲线。

　　常州供电公司财务资产部预算分析与控制管理专职吕志毓介绍，曲线模型绘制成功后，经过历史数据反复验证进行修正后将成为工程项目预算的基本模型，今后将依托ERP外挂平台实现对项目的成本控制。每个新项目的可研估算、批准概算数据导入模型后，目标成本曲线将自动生成。当项目负责人在具体节点进行有关费用报销时，在模型中输入金额，对应节点的实际实施成本曲线也会自动生成，若超过目标成本曲线，便会报警，进而提醒财务部门与项目单位去沟通、分析成本结算差异的原因，使项目成本在控、可控。

　　在这样的“四条线”管理模式下，该公司将有效对项目全生命周期的各阶段和各项费用进行管控，实现真正的业财融合，工程预算也将得到有效控制，使公司工程投资经营管理水平得到进一步提升。

　　（奚青兰 贺雪霞）