新财税主义宣言（中）

　　新财税主义的政策主张

　　1、一个国家必须随着经济发展水平的提高而提高财税水

　　新财税主义在经济政策上主张：一个国家的政府必须地根据国家的经济发展水平，不断对国家的财税水平以及财税体系进行调整。这种调整一方面是使财税体系真正适应并支撑国家的经济发展，另一方面也是为了避免经济危机的爆发，但我们必须指出的是，这种调整大多数是以提高税收为指向的，除非这个国家的经济在倒退。

　　2、财税调整并不完全是税率的调整，更体现为税收思想与征税方式的革命。

　　当前发达国家的税收框架基本上是20世纪大萧条时期建立的，后来所谓的“增税”与“减税”都是在框架不变的情况下调控税率，而现在仅仅调控税率，已经完全无法解决问题，人类需要的是创立新的税收思想与税收框架。因此，笔者所主张的“增税”也不是盲目主张提高现有税种的税率，不是加重企业负担，而是应该以全新的理念来支撑财政转型，其实质是一场新的财政革命。

　　3、经济危机一旦爆发，必须从根本上调整财税制度，人类才能解决经济危机

　　当经济危机爆发的时候，人们就必须意识到，这是政府的财税制度已经不适应经济发展的表现，特别是本次经济危机中，政府债务危机是经济危机的主要特征，因此这种不适应就变得非常明显。同时，政府也应该更加明确地意识到财税改革的必要性，并且迅速地进行财税改革才对。可惜，到目前为止，世界上还没有哪个国家进行像样的财税改革，这也是人类目前还没有走出经济危机的原因。只有当财税改革到位了，财税体系调整得适应社会发展了，人类才会走出危机。

　　新财税主义认为，政府财政支出必须以适应社会需要为标准，而财税改革也必须以适应政府支出需要为标准，这是财税改革的核心要旨。如果走相反方向，为削减债务而削减债务，甚至以牺牲政府的社会服务为代价，会导致政府提供服务的缺口越来越大，正所谓“南辕北辙”，这不是拯救经济危机的办法，而是加重经济危机的路子。本次经济危机之后，欧洲就是走了这样一条错误的道路，所以才导致经济危机越来越严重，最后不得不改弦更张。

　　没有财税改革，世界经济必将“日本化”

　　人类如果不进行彻底的财税改革，其结果就是经济“日本化”。根据笔者总结，日本经济有三个特征，分别是“政府高债务”“市场低利率”和经济停滞化。这三个特征是相互联系的，如果没有政府财税改革，政府债务必然越来越大，而政府债务高到一定程度，央行就几乎不能加息，央行一旦加息，必然发生政府债务崩盘，会对经济造成灾难性影响。因此，在政府债务越来越大的情况下，市场利率必然维持在非常低的水平，而市场低利率将导致经济停滞化。在市场低利率环境下，金融资本变的非常廉价，金融资本无利可图，也就不会主动支持实体经济，因此市场低利率不但不会支持到实体经济，反而会导致实体经济无利可图，甚至会导致资本外流。这就是日本经济的逻辑，根本原因在于政府债务危机，目前日本政府的负债在发达国家中仍然是最高的。经济危机后，世界上其他国家的经济也正在步日本经济的后尘。

　　人类未来的增税空间从哪来？

　　人们通常会认为，现在人类的税负已经很重，加税已经没有空间，但是同时各种奢靡浪费又大行其道，一部分人被高额税收所困扰的同时，另一部分人则从不直接纳税。因此，我们需要对税收进行调整，而且只要调整思路，就会发现可以提升税收的空间还有很大。

　　1、对高收入群体的品牌性消费征税

　　很多人主张通过所得税和遗产税对高收入进行征税，但是这两个税种在现实中往往是行不通的。征收过高的所得税会伤害到高收入人群创造财富的积极性，而遗产税则存在太多的避税空间，所以在税收制度非常完善的美国，遗产税也是一个微不足道的小税种。高收入人士完全可以通过设立各种信托机构来避税，因此现在不少国家都取消了遗产税。向高收入人士征税应该从商品消费的角度进行，高收入人士无论是自己消费还是将财富传承给子孙，最终都是用来消费的。

　　对于消费税，笔者不主张通过品类来征税，而是通过品牌来征税。当一个国家发展到一定程度后，品牌消费成为大众消费的典型特征，因此完全可以按品牌定位进行征税。比如，中国对化妆品一直征收比较高的税收，但是很多化妆品已经是大众消费商品，而非奢侈品，只有部分品牌才是奢侈品，因此我们只向其中部分品牌征税即可。

　　2、低价产品的税收

　　商品的价格不是一成不变的，随着经济的发展，有些产品的价格是升高的，有些是降低的，有的产品一个阶段价格很高，到了另一阶段价格就会很低。对于价格比较低的产品，我们可以适度征税，也不会影响人们的生活水平，比如机器密集型产品以及技术成熟成品的价格就非常低，可以通过适度多征税也不会影响人们的生活；而对于劳动密集型产品和科技密集型产品，则可以适度减税。

　　3、政府专项服务收费

　　政府收费（税）有些是针对所有人或所有企业的，有些是针对特定服务群体的。针对特定群体的政府服务，则可以适度收费以弥补公务员支出。另外，政府专项建设也可以通过向特定受益人征税的方法实现。这些专项税收的增加，可以很好的弥补公共财政的不足。

　　（作者系中国人民大学中国与世界经济治理研究项目负责人）